Die Kapitalauszahlungssteuer ist progressiv und wird pro Jahr auf den gesamten Bezug berechnet. Wer mehrere 3a-Konten in verschiedenen Jahren auflöst, zahlt deutlich weniger.
Beim Bezug der Säule 3a wird das Kapital nicht zum normalen Einkommen geschlagen, sondern separat und zu einem reduzierten Satz besteuert — der Kapitalauszahlungssteuer. Diese Steuer ist progressiv: je grösser der Betrag in einem Kalenderjahr, desto höher der Prozentsatz.
Der Trick: mehrere Konten, mehrere Jahre
Ein einzelnes 3a-Konto muss immer vollständig aufgelöst werden — Teilbezüge sind nicht möglich. Wer aber von Anfang an mehrere 3a-Konten führt, kann sie in unterschiedlichen Kalenderjahren schliessen und so den steuerbaren Betrag pro Jahr klein halten.
Weil die Steuer pro Jahr auf der Summe aller Kapitalbezüge berechnet wird, senkt diese Staffelung die Progression spürbar. Drei Konten à 100'000 Franken über drei Jahre kosten deutlich weniger Steuern als 300'000 Franken auf einen Schlag.
Bezüge dürfen ab fünf Jahren vor dem Referenzalter starten — das gibt ein Fenster von rund fünf Jahren, um die Konten zu staffeln.
Vorsicht: alles im selben Jahr summiert sich
Der Effekt funktioniert nur, wenn die Bezüge in verschiedene Jahre fallen. Wer 3a und einen Pensionskassen-Kapitalbezug im gleichen Kalenderjahr tätigt, wird auf der Summe besteuert — und landet wieder in der hohen Progression. Auch Ehepaare werden in vielen Kantonen gemeinsam veranlagt.
Der Bund will es ändern
Es gibt politische Bestrebungen, die Bundessteuer auf Kapitalbezüge zu vereinheitlichen und die Staffelung weniger attraktiv zu machen. Bis dahin bleibt sie eines der wirksamsten und legalen Steuerinstrumente der Frühpensionierung.
Im Pillar-Zero-Rechner können Sie die Anzahl 3a-Konten einstellen und sehen direkt, wie sich die Staffelung auf die Steuerrechnung auswirkt — mit echten ESTV-Werten für Ihre Gemeinde.
Bildungstool, keine Finanz- oder Steuerberatung. Figuren sind 2026-Schätzungen ohne Gewähr.
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